发票金额少于付款金额差额怎么入账

1、以实际发票金额入账，差额部分挂往来科目，等补发票回来以后再冲减，如购货会计分录如下：

借：库存商品

预付账款

贷：银行存款

2、如果补不回发票，那么差额也没有办法处理，只能挂往来暂时不处理，以后再作为坏账准备进行处理。

实际收到的货款小于开出发票的实际金额如何账务处理

实际收到的货款小于开出发票的实际金额账务处理方法：

若支付金额大于发票金额，差额不大的，可记入财务费用或管理费用，如果金额较大，就应确认坏帐损失。

例子：

1、供货方提供了一张总金额为3005远的增值税发票，但实际操作中，公司仅支付了3000元，账务上的处理方法：

(1)如果未支付的5元以后需要支付的话

借：原材料(或库存商品) 3005

贷：银行存款等 3000

应付账款 5

(2)如果5元不需要支付了

借：原材料(或库存商品) 3005

贷：银行存款等 3000

营业外收入 5

(3)还可以在发票上注明实际付款金额，会计分录

借：原材料(或库存商品) 3000

贷：银行存款等 3000

2、若出现支付货款金额大于增值税发票金额的处理方法：如果发票金额3000元，实际付款3005元。

(1)如果多支付的5元可以收回

借：原材料(或库存商品) 3005

应收账款 5

贷：银行存款等 3000

(2)如果5元不能收回了

借：原材料(或库存商品) 3005

管理费用–坏账损失 5

贷：银行存款等 3000

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